A 2021-es adóév (2022-ben készülő bevallások) esetében az SZJA visszatérítés lehetősége miatt kiemelt figyelmet kellett fordítani a bevallásokra. Azonban ez nagyon jól szemlélteti, miért is fontos szakértő segítséget igénybe venni. Bár száraz, számokkal teli szöveg következik, érdemes végigolvasni... 

A gyermeket nevelők részére történő SZJA-visszatérítés alavetően elvileg automatikusan történik, ahogy tapasztaltuk már évek óta az SZJA bevallások esetében is. Persze eddig nem volt akkora tétje adótanácsadó bevonásának a bevallások készítésénél, most viszont itt az idő, hogy megtörjük ezt a hagyományt. Tulajdonképpen abban a hitben vagyunk, hogy nincs is teendő - csak utalják a pénzt, generálják a bevallást. Több fórumon is olvastuk azonban, hogy érdemes átnézetni, átszámoltatni a 2021-es bevallásokat, hiszen lehetnek olyan helyzetek, amikor az adózó az adószakmailag korrekt, törvényeknek megfelelő átcsoportosításokkal jelentős adóelőnyhöz juthat, mint az automatizált folyamatoknak köszönhetően.

De miért is lehet problémás az automatizált folyamat?

Az automatizmus - igaz, a NAV már alkalmaz mesterséges intelligencia-modulokat is - nem gondolkodik, nem nézi át a lehetőségeket, pedig az SZJA visszatérítés esetében érdemes átgondolni, hogy kinél milyen kedvezményt érvényesítsünk! 

Idén az első bevallásaim egyike volt az a házaspár, akik közel 300.000 Ft-tal jártak jobban a szakértői segítségkérésnek köszönhetően.

Nézzük a példájukat! A család három gyermeket nevel, ebből 2 kedvezményezett, a harmadik fiú már egyetemista, de létszámemelőnek számít.

Az édesapa éves bruttó jövedelme 6,5 millió forint volt, az édesanya 2,5 millió forintot keresett. A szülők úgy döntöttek, hogy az apa év közben érvényesíti a családi adókedvezményt, így minden hónapban hozzájutottak ennek összegéhez. Az anya esetében semmi különleges tényező nem volt. A családi pótlékot az édesanya kapja, az apa VISSZADO nyomtatványon bejelentette bankszámlaszámát, így mindketten érintettek az SZJA-előleg visszatérítésében.

Lássuk mi is történik az automatizált folyamatoknak köszönhetően: 
Az édesapa esetében: 

Tehát a visszatérítéssel érintett összeg: 183.000 Ft, ezt fogja az édesapa megkapni 2022. február 15-ig. Év közben pedig 792.000 Ft családi kedvezményt folyósítottak neki havi bontásban. Összes kedvezmény az édesapánál: 975.000 Ft

Az édesanya esetében: 

Tehát a visszatérítéssel érintett összeg 375.000 Ft, ezt kapja meg az édesanya az SZJA-előleg visszatérítésekor. Az édesanyánál más érintett kedvezmény nincs.

A család adóelőnye: 975.000 + 375.000 Ft = 1.350.000 Ft

Mivel mindkét esetben a szükséges nyilatkozatok az adóhatóság rendelkezésére álltak, a fenti adattartalommal és visszatérítési összeggel a bevallás előállítása és a visszatérítés is megtörténik, a házaspár, ha nem tesz semmit, akkor a fenti összeghez hozzájut(ott), a bevallás érvényes és hibátlan eredménnyel lezárásra kerül. 

Ellenőrizhető, hogy az automatizált folyamatok lezárásával a család az alábbi összegekhez jut: 

Az apa a munkáltatótól 792.000 Ft családi kedvezményt kapott havi kifizetéssel. 

Az apa részére a NAV február 15-ig 183.000 Ft levont adóelőleget térít vissza. 

Az anya részére a NAV február 15-ig 375.000 Ft levont adóelőleget térít vissza. 

Sem az apa, sem az anya automatizált bevallása nem tartalmaz sem visszafizetendő, sem kiutalandó összeget, azok számszakilag nulla egyenlegűek lesznek. Vagyis a család részére 792.000 + 183.000 Ft + 375.000 Ft, azaz 1.350.000 Ft összegű adóelőny kifizetése történik meg. 

Mi a helyzet, ha bevallást nyújtunk be? 

Mivel a családi kedvezmény az adó- és járulékágról is érvényesíthető, míg az SZJA-visszatérítés kizárólag az adóágat érinti, így érdemes lehet átgondolni, hogyan is érhető el, hogy a járulékágon lévő összeget is igénybe tudjuk venni. Nézzük meg, mi a helyzet, hogy ha átcsoportosítjuk a családi kedvezmény igénybevételét TELJES EGÉSZÉBEN az édesanyához: 

Az apa esetében: 

Tehát az apa oldalán 166.000 Ft-os fizetési kötelezettség fog keletkezni (bár ennél több adóelőleget vontak le tőle, de azt február 15-ig ki is utalják részére, így a fizetett adóelőleg mértéke 0 Ft-ra változik, tehát ez az összeg visszafizetendő lesz.) 

Az apa adóelőnye ebben az esetben az SZJA visszatérítés mértéke: 809.000 Ft.

Az anya esetében: 

Az anya adóbevallásában visszaigényelhető összeg: 375.000 Ft + 417.000 Ft = 792.000 Ft

A család adóelőnye ebben az esetben: 809.000 Ft + 792.000 Ft = 1.601.000 Ft

Mint látható, a család adóelőnye 251.000 Ft-tal több, mint az automatizált folyamatok esetében. Ehhez csupán a két szülő fentiek szerint adóbevallásának elkészítésére volt szükség, felülírva ezzel az automatikus folyamatok alapján generált bevallásokat. 

A bevallás benyújtását követően az alábbi összegekből tevődik össze a kifizetésre kerülő összeg: 

Az apa év közben a munkáltatótól 792.000 Ft családi kedvezményt már megkapott havi kifizetéssel. 

Az apa február 15-ig a munkáltatója által megfizetett 183.000 Ft SZJA előleget visszakapja.

Az anya február 15-ig a munkáltatója által megfizetett 375.000 Ft SZJA előleget visszakapja. 

Az apának a bevallás benyújtásával 166.000 Ft fizetési kötelezettsége keletkezik – ezt az adóhatóság részére meg kell fizetnie. 

Az anyának a bevallás benyújtásával 792.000 Ft visszaigényelhető összege keletkezik, melyből 375.000 Ft SZJA-előleg visszatérítésként megkapott, így a bevallás alapján 417.000 Ft összeget fizet meg számára az adóhatóság. 

A fentiek alapján ellenőrizhető, hogy 792.000 Ft + 183.000 Ft + 375.000 Ft – 166.000 Ft + 417.000 Ft = 1.601.000 Ft a családhoz érkező adóelőny összege.